Käibemaks on üks neist majanduslikest terminitest, millega puutume kokku igapäevaselt, olgu siis toidupoes oste tehes või ettevõtjana arveid väljastades. Kuigi põhimõte tundub lihtne – tegemist on lisandväärtusmaksuga, mis lisatakse toote või teenuse hinnale –, tekib praktilises arvutuses tihti segadust. Eriti keeruliseks võib olukord muutuda siis, kui on vaja leida käibemaksusumma juba lõplikust hinnast või kui on tarvis kiirelt kontrollida arve õigsust. Ebatäpsused käibemaksuarvutustes võivad ettevõttele kaasa tuua raamatupidamislikke probleeme, maksuameti tähelepanu ja rahalist kahju. Seetõttu on ülioluline mõista mitte ainult seda, mis on käibemaks, vaid ka seda, millised on täpsed matemaatilised valemid selle leidmiseks erinevates olukordades.
Mis on käibemaks ja millised on kehtivad määrad Eestis?
Enne arvutuste juurde asumist on oluline mõista baasväärtusi. Eestis kehtib üldine käibemaksumäär, mis alates 2024. aastast on 22% (varasema 20% asemel). See tähendab, et enamikule kaupadele ja teenustele lisandub netohinnale just see protsent.
Siiski ei kehti 22% määr kõigile kaupadele. Eestis on kasutusel ka madalamad maksumäärad, mille puhul tuleb arvutusvalemeid kohandada vastavalt protsendile:
- 9% – see määr kehtib näiteks teatud ravimitele, meditsiiniseadmetele ja majutusteenustele (pange tähele, et seadusandlus võib majutusteenuste osas muutuda, seega tasub alati kontrollida kehtivat käibemaksuseadust).
- 5% – kehtib teatud ajakirjandusväljaannetele (nii paber- kui ka elektroonilisel kujul) ja õppekirjandusele.
- 0% – rakendub peamiselt ekspordile ja ühendusesisesele käibele, kus maksukohustus liigub teise riiki.
Kõik allpool toodud näited ja valemid keskenduvad peamiselt uuele 22% standardmäärale, kuid loogika on täpselt sama ka 9% või 5% määra puhul – muuta tuleb vaid kordajat.
Kuidas lisada käibemaksu netohinnale?
See on kõige levinum ja lihtsam tehe. Teil on toote või teenuse hind ilma maksuta (netohind) ja te soovite teada, milline on lõpphind koos käibemaksuga (brutohind).
Valem ja arvutuskäik
Käibemaksu lisamiseks tuleb netohind korrutada kordajaga 1,22. Kui tegu oleks 9% määraga, oleks kordaja 1,09.
Valem: Netohind × 1,22 = Brutohind
Toome praktilise näite. Oletame, et teie teenuse hind on 100 eurot ja soovite sellele lisada käibemaksu 22%.
Arvutus: 100 × 1,22 = 122 eurot.
Selles tehtes on 100 eurot netohind, 22 eurot on käibemaksusumma ja 122 eurot on brutohind, mille klient peab tasuma.
Kuidas arvutada käibemaksu brutohinnast (pöördarvutus)?
Siin tehakse kõige rohkem vigu. Paljud inimesed teevad intuitiivse, kuid vale liigutuse, lahutades brutohinnast lihtsalt 22%. See on matemaatiliselt ebakorrektne ja viib valede tulemusteni, sest protsentuaalne muutus sõltub baasväärtusest.
Miks lihtne lahutamine ei toimi?
Kui teil on summa 122 eurot (mis sisaldab käibemaksu), siis 22% sellest summast on 26,84 eurot. Kui te lahutate 122 – 26,84, saate 95,16 eurot, mitte algset 100 eurot. Seega on lihtne protsendi lahutamine vale meetod.
Õige valem brutohinnast netohinna leidmiseks
Selleks, et leida summa ilma käibemaksuta, tuleb brutohind jagada kordajaga 1,22.
Valem: Brutohind ÷ 1,22 = Netohind
Näide: Teil on arve kogusumma 500 eurot ja soovite teada, kui suur on summa ilma käibemaksuta.
Arvutus: 500 ÷ 1,22 ≈ 409,84 eurot.
Kuidas leida ainult käibemaksu summa?
Mõnikord ei ole vaja teada netohinda, vaid ainult seda, kui suur on riigile makstav käibemaksusumma konkreetsest tehingust. Ka siin on kaks lähenemist, sõltuvalt sellest, milline number on teil algandmeteks.
1. Käibemaksusumma leidmine netohinnast
See on lihtne protsendiarvutus. Te korrutate summa maksumääraga (kümnendmurruna).
Valem: Netohind × 0,22 = Käibemaksusumma
Näide: 200 × 0,22 = 44 eurot.
2. Käibemaksusumma leidmine brutohinnast
See on vajalik näiteks kuludokumentide sisestamisel raamatupidamisse, kui tšekil on vaid lõppsumma. Siin on kaks võimalikku teed:
- Variant A (jagamise kaudu): Jagate brutohinna 1,22-ga ja lahutate saadud tulemuse brutohinnast.
(500 ÷ 1,22 = 409,84) ja seejärel (500 – 409,84 = 90,16 eurot). - Variant B (kordaja kaudu): Kasutate spetsiaalset kordajat, mis väljendab käibemaksu osakaalu lõpphinnas. 22% määra puhul on käibemaksu osakaal hinnas ligikaudu 18,03%.
Täpne valem: Brutohind × (22 ÷ 122) = Käibemaksusumma
Variant B on matemaatiliselt kõige täpsem otsetee. Teeme proovi summaga 122 eurot:
122 × (22 ÷ 122) = 22 eurot. Klapib ideaalselt.
Kuidas arvutada käibemaksu Excelis või Google Sheetsis?
Tabelarvutusprogrammid on ettevõtja parimad sõbrad, sest need välistavad inimlikud arvutusvead, eeldusel, et valemid on sisestatud õigesti. Siin on mõned “copy-paste” valemid, mida saate oma tabelites kasutada (eeldame, et algsumma asub lahtris A1).
- Netohinnast brutohinna leidmine:
=A1*1,22 - Brutohinnast netohinna leidmine:
=A1/1,22 - Ainult käibemaksu leidmine netohinnast:
=A1*0,22 - Ainult käibemaksu leidmine brutohinnast:
=A1-(A1/1,22)või=A1*22/122
Soovitus: Kui kasutate Excelit, on mõistlik hoida käibemaksumäära (nt 22%) eraldi lahtris ja viidata sellele valemites. Nii on maksumäära muutumisel tulevikus vaja muuta vaid ühte lahtrit, mitte kõiki valemeid terves dokumendis.
Levinumad vead, mida vältida
Isegi kogenud raamatupidajad võivad kiirustades eksida, kuid algajate puhul on teatud mustrid väga sagedased. Siin on loetelu asjadest, mida tasub jälgida:
- Protsendi lahutamise viga: Nagu eelnevalt mainitud, on suurim viga brutohinnast 22% lahutamine netohinna saamiseks. See tekitab alati rahalise puudujäägi.
- Ümardamisvead: Käibemaksuarvestuses on oluline täpsus. Tavaliselt ümardatakse summad kahe komakohani. Kui teete vahearvutusi ja ümardate neid liiga vara, võib lõpptulemus sendi või paari võrra erineda. Excelis arvutades laske programmil hoida täpset numbrit mälus ja vormindage vaid lõpptulemus kahele kohale.
- Vale maksumäära kasutamine: Veenduge alati, et kasutate õiget määra. Näiteks hotelliarve või raamatute ostu puhul ei tohi automaatselt eeldada 22% määra, vaid tuleb kontrollida tšekki – seal võib olla 9% või 5%.
- Käibemaks vs kasumimarginaal: Need on kaks täiesti erinevat asja, kuid ettevõtlusega alustades aetakse neid segamini. Käibemaks on riigimaks, marginaal on ettevõtte kasumiosa. Käibemaks lisandub alati müügihinnale “peale”, see ei ole osa teie kasumist.
Korduma Kippuvad Küsimused (KKK) käibemaksu kohta
Alljärgnevalt leiate vastused kõige sagedamini tekkivatele küsimustele seoses käibemaksu arvutamisega.
Kuidas arvutada käibemaksu, kui määr on 9%?
Põhimõte on täpselt sama, mis 22% puhul, muutub vaid kordaja. Netost brutosse saamiseks korrutage 1,09-ga. Brutost netosse saamiseks jagage 1,09-ga. Käibemaksusumma leidmiseks brutohinnast kasutage valemit: Summa × (9 ÷ 109).
Kas käibemaksu arvutamisel ümardatakse iga rida või lõppsumma?
Arvetel arvutatakse käibemaks tavaliselt ridade kaupa või lõppsummalt, kuid maksuamet aktsepteerib mõlemat meetodit, kui seda rakendatakse järjepidevalt. Siiski on kõige tavalisem praktika arvutada käibemaks arve koondsummalt, et vältida ümardamisest tulenevaid sendiseid erinevusi.
Kuidas kontrollida, kas ettevõte on käibemaksukohustuslane?
Seda saab kontrollida Euroopa Komisjoni VIES-süsteemi kaudu või Eesti Maksu- ja Tolliameti kodulehel “Käibemaksukohustuslase numbri kontroll” otsingus. Ainult käibemaksukohustuslasel on õigus lisada arvele käibemaksu.
Mida teha, kui ma arvutasin käibemaksu valesti ja arve on juba saadetud?
Sellisel juhul tuleb koostada kreeditarve, mis tühistab vale arve, ning seejärel väljastada uus, korrektne arve. Lihtsalt vana arve “kustutamine” ja uue saatmine ei ole korrektne, kui vana arve on juba raamatupidamises kajastatud.
Miks on käibemaksukalkulaatorid usaldusväärsemad kui käsitsi arvutamine?
Veebipõhised või tarkvaralised kalkulaatorid välistavad inimlikud eksimused (näiteks valesti sisse toksitud numbrid kalkulaatoril) ja kasutavad alati täpseid, ümardamata vahetulemusi kuni lõppvastuseni.
Raamatupidamistarkvara roll vigade ennetamisel
Kuigi käsitsi arvutamise oskus ja valemite tundmine on hädavajalik baasteadmine igale ettevõtjale, on tänapäeva kiires ärimaailmas mõistlik rutiinsed tegevused automatiseerida. Kaasaegne raamatupidamistarkvara (nagu Merit Aktiva, Erply Books või teised Eestis levinud lahendused) teeb kõik need arvutused teie eest taustal ära. Tarkvara seadistustes on maksumäärad juba fikseeritud ning seadusemuudatuste korral uuendatakse neid tsentraalselt.
Tarkvara kasutamise peamine eelis ei ole mitte ainult ajasääst, vaid ka kindlustunne. Kui sisestate süsteemi netohinna ja valite tootele vastava käibemaksumäära, genereerib programm arve, kus kõik read, käibemaksusummad ja lõppsummad on matemaatiliselt korrektsed ja vastavad Eesti Vabariigi raamatupidamise seadusele. See vähendab riski, et deklareerite maksuametile valesid andmeid või peate klientidega hiljem arveid ümber tegema. Seega, hoidke valemid meeles kiireteks kontrollarvutusteks, kuid usaldage igapäevane massiline arvutustöö spetsiaalsele tarkvarale.
