E-kaubanduse kiire areng on muutnud maailma meie käeulatuses olevaks turuks, kus toodete tellimine teiselt poolt maakera on sama lihtne kui kohalikust poest ostmine. Siiski kaasnevad rahvusvaheliste ostudega tihti ootamatud kulutused, mis võivad esialgse soodsa hinnaga kauba muuta oodatust kallimaks. Üheks kõige segasemaks ja olulisemaks teemaks on tollimaks ja käibemaks, mille tasumine on väljastpoolt Euroopa Liitu kaupa tellides vältimatu. Selles põhjalikus juhendis selgitame lahti kõik nüansid, et saaksite oma oste planeerida teadlikult ja vältida ebameeldivaid üllatusi tollivormistusel.
Mis vahe on tollimaksul ja käibemaksul?
Tavakasutaja jaoks võib terminoloogia olla eksitav, kuid tolliseaduse ja maksunduse vaates on tegemist kahe täiesti erineva kohustusega. Tollimaks on riiklik maks, mida tuleb tasuda väljastpoolt Euroopa Liidu tolliterritooriumi toodud kaubalt. Selle peamine eesmärk on kaitsta Euroopa Liidu siseturgu ja kohalikke tootjaid.
Käibemaks seevastu on tarbimismaks, mida tuleb tasuda peaaegu kõikidelt kaupadelt. Alates 1. juulist 2021 kehtib Euroopa Liidus reegel, et käibemaksu tuleb tasuda kõigilt väljastpoolt Euroopa Liitu saabuvatelt saadetistelt, olenemata nende väärtusest. Kui tollimaks sõltub toote liigist ja päritoluriigist, siis käibemaks on Eestis üldjuhul fikseeritud 22% tasemel.
Millal tuleb tasuda tollimaksu?
Paljud tarbijad elavad eksiarvamuses, et tollimaksu tuleb maksta iga väljastpoolt Euroopa Liitu tellitud paki eest. Tegelikkuses kehtib aga teatud maksuvabastus. Kui tellitava kauba väärtus (ilma transpordikuluta) on alla 150 euro, siis tollimaksu tasuma ei pea. Küll aga tuleb sellisel juhul ikkagi tasuda käibemaksu.
Tollimaksu arvestus algab hetkest, kui kauba väärtus ületab 150 euro piiri. Tollimaksu määr ei ole ühtne kõikidele toodetele, vaid sõltub tootekategooriast ja sellest, mis on kauba CN-kood ehk tariifne klassifikatsioon. Mõne tooterühma puhul võib tollimaks olla 0%, teiste puhul aga ulatuda 10-15 protsendini või isegi enamani.
Kuidas toimub tollimaksu arvestamine ja deklareerimine?
Kauba saabumisel Eestisse peab toimuma tollivormistus. Enamikul juhtudel tegeleb sellega kullerfirma või Eesti Post (Omniva), kes esitab teile vastava teavituse. Tolliväärtuse määramisel ei võeta aluseks ainult kauba hinda, vaid kauba väärtusele lisatakse transpordi- ja kindlustuskulud, kui need on teada.
Tolliväärtus = kauba hind + transpordikulu + kindlustuskulu.
Kui tolliväärtus on teada, arvutatakse sellest lähtudes tollimaks ja seejärel käibemaks. Oluline on teada, et käibemaksu arvestatakse juba tollimaksuga maksustatud summalt. Seega on lõplik hind, mida te maksate, alati kõrgem kui lihtsalt toote hinnasilt veebipoes.
Millised kaubad on tollimaksuvabad?
Tollimaksuvabastuse puhul tuleb eristada kolme erinevat olukorda:
- Väheväärtuslikud saadetised (alla 150 euro) – nendelt tuleb tasuda ainult käibemaksu.
- Kingitused eraisikult eraisikule – kui kingituse väärtus on alla 45 euro, on see vabastatud nii tolli- kui ka käibemaksust.
- Teatud erikategooria kaubad – näiteks raamatud või teatud tehnoloogilised seadmed võivad teatud tingimustel omada 0% tollimaksumäära.
Tuleb silmas pidada, et kauba deklareerimisel on oluline täpsus. Kui deklareerite toote vale koodi all, võite sattuda olukorda, kus maksu- ja tolliamet nõuab täiendavat selgitust või määrab trahvi.
Kuidas vähendada tollimaksuga seotud riske?
Kõige lihtsam viis tollimaksu vältimiseks on osta kaupa Euroopa Liidu sisestest ladudest. Paljud suured Hiina veebipoed (nagu AliExpress või Amazon) on loonud võimaluse filtreerida otsingutulemusi nii, et näeksite ainult Euroopas asuvaid tooteid. Kui kaup asub juba Euroopa Liidu territooriumil, on tolliformaalsused juba eelnevalt läbitud ning teie lõplik hind on see, mida näete kassas.
Teine võimalus on kasutada IOSS-süsteemi (Import One-Stop Shop). Kui veebipood on selle süsteemiga liitunud, koguvad nad käibemaksu juba ostuhetkel sisse. See kiirendab tollivormistust, sest kaup on juba “ette tasutud”. Sellisel juhul ei pea te paki saabumisel enam ise tollideklaratsiooni vormistama.
Sagedasti esitatavad küsimused tollimaksude kohta
Kas pean tollimaksu maksma ka kasutatud asjade eest?
Jah, tollimaks ja käibemaks tuleb tasuda kõikidelt kaupadelt, mis saabuvad väljastpoolt Euroopa Liitu, sõltumata sellest, kas tegemist on uue või kasutatud tootega. Tolliväärtus määratakse turuhinna alusel.
Mida teha, kui kullerfirma nõuab tollivormistuse eest teenustasu?
See on tavapärane praktika. Lisaks riiklikele maksudele on kullerfirmal õigus küsida tasu tollivormistuse protsessi läbiviimise eest. See teenustasu ei ole riiklik maks, vaid erakätes oleva logistikaettevõtte kulu, mis katab dokumenditöö ja deklaratsiooni esitamise.
Kuidas leida oma toote täpset tollimaksumäära?
Kõige täpsem info asub EMTA (Maksu- ja Tolliamet) hallatavas TARIC-andmebaasis. Seal saate otsida toote kirjelduse või CN-koodi järgi ning näha täpset tollimaksu määra, mis kehtib konkreetse riigi suhtes, kust kaup pärineb.
Kas kingitused on täielikult maksuvabad?
Eraisikult eraisikule saadetud kingitused väärtusega alla 45 euro on maksuvabad. Kui kingituse väärtus ületab 45 eurot, tuleb tasuda maksud sellelt osalt, mis ületab piirmäära. Ärilistel eesmärkidel saadetud pakid ei kvalifitseeru kingituseks.
Mis juhtub, kui ma keeldun tollimaksu tasumisest?
Kui te keeldute maksude tasumisest, siis tolliasutus kaupa teile ei väljasta. Pakk kas hävitatakse või saadetakse saatjale tagasi. Tagasisaatmisega seotud kulud tuleb üldjuhul tasuda ostjal ning algselt tasutud toote hinda ei pruugita teile täies mahus tagastada.
Kas tollimaks sõltub ainult paki hinnast või ka kaalust?
Tollimaks sõltub peamiselt toote väärtusest ja liigist. Kaal võib mõjutada transpordikulusid, mis omakorda kergitavad tolliväärtust, kuid eraldi “kaalumaksu” tollis ei eksisteeri.
Tolliväärtuse määramise peensused ja erijuhud
Üks keerulisemaid kohti on olukord, kus pakil puudub korrektne arve või on arve summa märgitud tegelikust ostuhinnast oluliselt madalamana. Tollitöötajatel on õigus kahtluse korral nõuda maksekorralduse väljavõtet või ostukinnitust. Kui te ei suuda tõestada paki tegelikku väärtust, võib toll määrata väärtuse oma hindamise alusel, mis võib osutuda teie jaoks kahjulikuks.
Samuti tuleb tähelepanu pöörata kaupadele, mille sissevedu on piiratud või keelatud. See ei puuduta ainult tollimaksu, vaid võib kaasa tuua kauba konfiskeerimise. Sellisteks kaupadeks on näiteks võltsitud kaubamärgiga tooted, teatud liiki ravimid, kaitsealustest liikidest valmistatud esemed või muud ohtlikud materjalid. Enne suuremate või kahtlasemate saadetiste tellimist tasub alati uurida Maksu- ja Tolliameti kodulehelt, kas tootele kehtivad mingid eripiirangud.
Kuidas planeerida oste väljaspool Euroopa Liitu
Tark tarbija arvutab enne ostunupu vajutamist “kogu kulu”. Kui näete veebipoes toodet hinnaga 140 eurot, siis arvestage lisaks 22% käibemaksu ehk 30,80 eurot, mis tuleb tasuda paki saabudes. Kui aga toode maksab 160 eurot, peate lisaks käibemaksule arvestama ka tollimaksu (näiteks 5% ehk 8 eurot) ja seejärel 22% käibemaksu kogu summalt.
Need arvutused võivad tunduda tülikad, kuid need hoiavad ära olukorra, kus ootamatu 50-eurone lisakulu rikub kogu rõõmu uuest ostust. Samuti on soovitatav alati valida transpordiviis, millel on jälgimiskood, sest see annab kindlustunde paki liikumise üle ja võimaldab vajadusel tollivormistust õigeaegselt alustada.
Kokkuvõtteks võib öelda, et kuigi tollimaksude ja käibemaksude süsteem võib esmapilgul tunduda bürokraatliku labürindina, on selle loogika üsna sirgjooneline. Kui olete teadlik piirmääradest, oskate hinnata kaupade väärtust ja suudate eristada Euroopa Liidu sisest kaubandust välisest, on rahvusvaheline ostlemine kontrollitud ja turvaline tegevus. Olge oma ostudes põhjalikud, kontrollige alati müüja asukohta ja ärge kartke küsida lisainfot kullerfirmadelt, kui tollideklaratsiooni tegemine tundub keeruline. Informeeritud tarbija on alati võitja.
