Igal kevadel ootab suur osa eestlastest pikisilmi tuludeklaratsiooni esitamise perioodi algust, sest paljude jaoks tähendab see märkimisväärset rahalist süsti pere eelarvesse. Kuigi Maksu- ja Tolliamet on teinud deklaratsiooni esitamise äärmiselt lihtsaks ja automaatseks, tekitab tulumaksutagastuse süsteem endiselt palju küsimusi. Tihti ei olda kindlad, millised kulud saab maksustatavast tulust maha arvata, kuidas mõjutab tagastust maksuvaba tulu määr või miks mõnel aastal tuleb raha hoopis riigile juurde maksta. Selleks, et protsess kulgeks sujuvalt ja saaksite maksimaalse võimaliku summa tagasi, on oluline mõista süsteemi toimimist ning teada, millised seadusesätted teie kasuks töötavad.
Mis on tulumaksutagastus ja miks see tekib?
Tulumaksutagastus ei ole riigi poolne kingitus ega toetus, vaid teile kuuluva raha tagastamine, mida olete aasta jooksul riigile liigselt tasunud. Enammakstud tulumaks tekib peamiselt kahel põhjusel: kas teie igakuiselt kinni peetud tulumaks oli suurem kui tegelik aastane maksukohustus või olete teinud aasta jooksul kulusid, mis on seaduse järgi tulumaksuvabad ja vähendavad teie maksustatavat tulu.
Eesti maksusüsteemis kehtib põhimõte, et tulumaksu arvestatakse küll igakuiselt väljamaksetelt (palk, pension, preemiad), kuid lõplik maksukohustus selgub kalendriaasta lõikes. Kuna aasta jooksul võib inimese sissetulek kõikuda, töökoht muutuda või tekkida õigus erinevatele maksusoodustustele, mida tööandja ei saa arvesse võtta, tehaksegi kord aastas tasaarveldus.
Millised kulud vähendavad maksustatavat tulu?
Selleks, et arvutada potentsiaalset tagastust, tuleb esmalt teada, millised kulutused lähevad arvesse mahaarvamistena. Eesti tulumaksuseadus lubab füüsilise isiku maksustatavast tulust maha arvata teatud kulutused piiratud ulatuses. Siin on peamised kategooriad:
- Maksuvaba tulu: See on kõige levinum põhjus tagastuseks või juurdemakseks. Kui te pole aasta jooksul oma maksuvaba tulu täies ulatuses ära kasutanud (näiteks olete töötanud vaid osa aastast), saate kasutamata osa deklareerimisel arvesse võtta, mis suurendab tagastatavat summat.
- Koolituskulud: Siia kuuluvad nii enda kui ka alla 26-aastase lapse koolituskulud (lasteaedade osalustasud, huvikoolid, ülikooli õppemaks), kui koolitusasutusel on vastav tegevusluba. Oluline on teada, et alates 2024. aastast on huvihariduse kulude mahaarvamise võimalusi piiratud, mistõttu tasub alati kontrollida kehtivaid sätteid.
- Eluasemelaenu intressid: Maksustatavast tulust saab maha arvata endale eluaseme soetamiseks võetud laenu intressid. Siin kehtib piirang: intresse saab maha arvata kuni 300 euro ulatuses. Kuigi summa pole suur, on see siiski oluline soodustus koduomanikele.
- Kingitused ja annetused: Tunnustatud heategevusorganisatsioonidele tehtud annetused saab tulust maha arvata teatud piirmäärades.
- III pensionisammas: See on kõige tõhusam viis tulumaksutagastuse suurendamiseks. III sambasse tehtud sissemaksed on tulumaksuvabad kuni 15% ulatuses teie brutotulust (kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas). See tähendab, et panustades III sambasse, saate järgmisel kevadel 20% sissemakstud summast tagasi.
Üldine mahaarvamiste piirmäär
Tuleb meeles pidada, et riik on kehtestanud mahaarvamistele lae. Üldjuhul ei saa eluasemelaenu intresse, koolituskulusid ja kingitusi maha arvata rohkem kui 1200 eurot maksumaksja kohta, ning see ei tohi ületada 50% maksustatavast tulust. III pensionisamba sissemaksed moodustavad erandi ja neile kehtib eraldi arvestus (kuni 15% tulust või 6000 eurot).
Kuidas arvutada eeldatavat tulumaksutagastust?
Isegi enne tuludeklaratsiooni avanemist on võimalik oma tagastust ligikaudselt prognoosida. Selleks on vaja teada oma aastast brutotulu ja aasta jooksul juba tasutud tulumaksu summat. Arvutuskäik on lihtsustatult järgmine:
- Leidke aastane brutotulu: Liitke kokku kõik oma aasta jooksul saadud maksustatavad tulud (palk, haigushüvitised, pension jne).
- Arvutage tegelik maksuvaba tulu: Sõltuvalt teie sissetuleku suurusest arvutage välja teile seadusega ette nähtud aastane maksuvaba tulu summa. Kui aastatulu on teatud piirist madalam, on maksuvaba tulu maksimaalne; tulu kasvades see väheneb.
- Arvutage maksustatav summa: Lahutage brutotulust lubatud maksuvaba tulu, töötuskindlustusmaksed, kogumispension (II sammas) ja muud lubatud mahaarvamised (III sammas, intressid, koolitus).
- Leidke tegelik maksukohustus: Korrutage saadud summa tulumaksumääraga (Eestis üldjuhul 20%, alates 2025. aastast 22%).
- Võrrelge tasutud maksuga: Kui olete aasta jooksul maksnud tulumaksu rohkem, kui punktis 4 saadud tulemus, on vahe tagastatav summa. Kui olete maksnud vähem, tuleb vahe juurde maksta.
Näiteks, kui teie aastane brutotulu oli 20 000 eurot ja te olete aasta jooksul tasunud tulumaksu 2500 eurot, kuid arvutuste kohaselt oleks teie tegelik maksukohustus pidanud olema 2100 eurot, siis on teie eeldatav tagastus 400 eurot. Lisades siia III samba sissemaksed, suureneb tagastus veelgi.
Ühisdeklaratsioon ja laste pealt saadav soodustus
Varem oli abikaasadel võimalik esitada ühisdeklaratsioon, mis võimaldas ühel abikaasal kasutada teise kasutamata jäänud maksuvaba tulu. Tänapäeval on süsteem muutunud. Kuigi klassikalist ühisdeklaratsiooni enam ei esitata, on abikaasadel endiselt teatud juhtudel võimalik oma tuludeklaratsioonis märkida, et soovivad kasutamata maksusoodustusi (näiteks eluasemelaenu intressid või koolituskulud) üle kanda abikaasale. See toimub automaatselt e-MTA keskkonnas, kui mõlemad osapooled on oma andmed sisestanud.
Samuti tasub tähele panna laste pealt saadavat täiendavat maksuvaba tulu. Alates teisest lapsest on ühel lapsevanemal õigus täiendavale maksuvabale tulule. See säte on eriti oluline lasterikastele peredele. Siiski on seadusandlus pidevas muutumises ja alates 2024. aastast on laste maksuvaba tulu sätteid muudetud, mistõttu tasub deklaratsiooni täites hoolikalt jälgida e-maksuameti juhiseid.
Korduma kippuvad küsimused (FAQ)
Alljärgnevalt leiate vastused kõige levinumatele küsimustele seoses tulumaksutagastusega.
Kas ma saan tagasi kogu tulumaksu, mis mu palgast kinni peeti?
Ei, tavaliselt mitte. Te saate tagasi ainult enammakstud osa. Kui teie tööandja on makse arvestanud korrektselt ja teil pole täiendavaid mahaarvamisi (nt III sammas või koolituskulud), võib tagastatav summa olla null. Kogu tulumaksu saab tagasi vaid juhul, kui teie aastane tulu jäi alla maksuvaba miinimumi, kuid tulumaksu on siiski kinni peetud.
Millal tulumaksutagastus minu kontole laekub?
Tavapärane ajakava on järgmine: tuludeklaratsioonide esitamine algab 15. veebruaril. Esimene tagasimaksete voor neile, kes esitasid deklaratsiooni elektrooniliselt ja kelle andmetega on kõik korras, algab tavaliselt veebruari viimastel päevadel või märtsi alguses. Paberil deklaratsiooni esitajatele algavad tagasimaksed hiljem, tavaliselt märtsi keskpaigas.
Mida teha, kui avastan deklaratsioonis vea pärast selle kinnitamist?
Kui olete deklaratsiooni juba esitanud, kuid avastate hiljem, et mõni kulu jäi märkimata või tulu deklareerimata, saate deklaratsiooni e-MTA keskkonnas parandada. Parandusdeklaratsiooni esitamisel arvestatakse uusi andmeid ja toimub uus maksuarvutus. Parandusi saab teha tagantjärele kolme aasta jooksul.
Kas ma pean deklareerima ka tulu, mis on teenitud välismaal?
Jah, Eesti residendina olete kohustatud deklareerima kogu oma maailmatulu. Isegi kui tulu on välisriigis juba maksustatud, tuleb see Eesti tuludeklaratsioonis näidata. Topeltmaksustamise vältimiseks on Eestil paljude riikidega lepingud, mis tähendab, et teist korda te sama tulu pealt Eestis tulumaksu maksma ei pea või tasute vaid vahe.
Olulised kuupäevad ja protsess
Selleks, et raha võimalikult kiiresti kätte saada, on soovitatav esitada deklaratsioon elektrooniliselt kohe perioodi alguses. Protsess on järgmine:
- 15. veebruar: Deklareerimise ametlik algus e-MTA keskkonnas.
- 26. veebruar (ligikaudne): Algavad esimesed tagasimaksed klientidele, kelle deklaratsioonid ei vaja lisakontrolli.
- 30. aprill: Tuludeklaratsiooni esitamise tähtaeg.
- 1. oktoober: Tulumaksu juurdemaksmise ja tagastamise lõpptähtaeg.
Raha kiiremaks kättesaamiseks veenduge, et olete e-maksuametis märkinud õige pangakonto numbri. Kui teil on riigi ees võlgnevusi (näiteks tasumata maamaks või trahvid), tasaarveldab Maksu- ja Tolliamet tulumaksutagastuse esmalt nende võlgadega ja kannab teile üle vaid ülejäänud summa.
Levinumad vead ja põhjused, miks tagastus võib viibida
Kuigi enamik inimesi saab oma raha kätte paari nädala jooksul, võib teatud juhtudel protsess venida kuid. Üks levinumaid põhjuseid on andmete ebakõla. Näiteks kui olete deklareerinud koolituskulusid, mida koolitusasutus pole maksuametile edastanud, palub amet teil esitada kuludokumendid (tšekid, arved). Selline manuaalne kontroll võtab aega ja lükkab tagastuse edasi.
Teine sagedane põhjus on kinnisvaratehingud. Kui olete aasta jooksul müünud kinnisvara, eeldab süsteem sageli, et tegemist on maksustatava tuluga. Kui müüsite oma alalist elukohta, mis on maksuvaba, peate seda deklaratsioonis vastavalt märkima ja vajadusel tõendama. Kui jätate need andmed täpsustamata või süsteem tuvastab vastuolu registriandmetega, läheb deklaratsioon ametniku lauale lisakontrolli.
Samuti tasub olla tähelepanelik investeerimiskonto kasutajatel. Väärtpaberitehingute ja investeerimiskonto sissemaksete ning väljamaksete ebakorrektne deklareerimine on üks keerulisemaid valdkondi, kus tehakse palju vigu. Veenduge, et panga poolt saadetud raport klapib teie deklareeritud andmetega, et vältida ebameeldivaid üllatusi ja tagasimakse viibimist.
